Un autónomo no paga un porcentaje fijo de IRPF. Paga según una escala progresiva: los primeros euros tributan a un tipo bajo y solo la parte que supera cada umbral sube al tipo siguiente. Por eso, con una facturación de 30.000 € al año, un autónomo típico paga de IRPF en torno al 9 % de lo facturado, no el 30 % que aparece en la tabla.
En esta guía ves la escala de 2026, cómo se calcula paso a paso, una tabla con ocho niveles de facturación (de 12.000 a 100.000 €) y las diferencias entre tipo marginal y tipo efectivo.
Resumen rápido: IRPF = escala progresiva aplicada al rendimiento neto (ingresos − gastos − cuota de autónomos − 5 % de difícil justificación), menos la cuota correspondiente al mínimo personal (5.550 €). Con gastos del 20 %, un autónomo que factura 30.000 € paga unos 2.700 €; uno que factura 70.000 €, unos 12.200 €.
Índice
- La escala del IRPF en 2026
- Sobre qué se calcula: del ingreso al rendimiento neto
- Cómo se calcula, paso a paso
- Tabla: IRPF según facturación
- Tabla: IRPF según rendimiento neto
- Tipo marginal frente a tipo efectivo
- Por qué tu cifra puede ser distinta
- Cómo se paga: modelo 130, retenciones y renta
- Cómo reducir el IRPF legalmente
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
La escala del IRPF en 2026
El IRPF tiene una parte estatal y otra autonómica. La estatal es igual en todo el país; la autonómica la fija cada comunidad. Para una estimación general se usa la suma orientativa de ambas, que en 2026 no ha variado respecto a 2025:
| Parte de la base liquidable | Tipo total orientativo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
A todos los contribuyentes se les reconoce un mínimo personal y familiar de 5.550 € (más si tienes hijos, ascendientes a cargo o discapacidad). Es la parte de tus ingresos que se considera destinada a necesidades básicas y que, en la práctica, reduce tu impuesto.
Sobre qué se calcula: del ingreso al rendimiento neto
El IRPF no se calcula sobre lo que facturas, sino sobre tu rendimiento neto:
- Ingresos de la actividad (sin IVA).
- − Gastos deducibles (suministros, software, gestoría, seguros, amortizaciones…). [enlace interno: Gastos deducibles de un autónomo: lista completa con ejemplos y límites].
- − Cuota de autónomos de la Seguridad Social (es un gasto deducible).
- − Deducción del 5 % por gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año, en estimación directa simplificada.
- = Base sobre la que se aplica la escala.
Al resultado le aplicas la escala por tramos y restas la cuota correspondiente al mínimo personal.
Cómo se calcula, paso a paso
Ejemplo con una base de 30.000 €:
| Parte de la base | Tipo | Cuota |
|---|---|---|
| Primeros 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| De 12.450 a 20.200 € (7.750 €) | 24 % | 1.860,00 € |
| De 20.200 a 30.000 € (9.800 €) | 30 % | 2.940,00 € |
| Cuota antes del mínimo personal | 7.165,50 € | |
| − Mínimo personal (5.550 € × 19 %) | − 1.054,50 € | |
| IRPF resultante | 6.111,00 € |
Es decir, con una base de 30.000 € pagas 6.111 €, un 20,4 %, y no el 30 % del tramo más alto en el que entras.
Tabla: IRPF según facturación
Esta tabla aplica el proceso completo con estas hipótesis: gastos deducibles del 20 % de la facturación (sin contar la cuota de autónomos), cuota de la Seguridad Social por el tramo mínimo que corresponde, deducción del 5 % de difícil justificación (máximo 2.000 €), escala orientativa y mínimo personal de 5.550 €, sin otras circunstancias personales.
| Facturación anual (sin IVA) | Gastos (20 %) | Cuota de autónomos | IRPF estimado | % de la facturación | Te queda al mes |
|---|---|---|---|---|---|
| 12.000 € | 2.400 € | 3.212 € | ≈ 99 € | 0,8 % | ≈ 524 € |
| 18.000 € | 3.600 € | 3.632 € | ≈ 889 € | 4,9 % | ≈ 823 € |
| 24.000 € | 4.800 € | 4.323 € | ≈ 1.715 € | 7,1 % | ≈ 1.097 € |
| 30.000 € | 6.000 € | 4.818 € | ≈ 2.697 € | 9,0 % | ≈ 1.374 € |
| 40.000 € | 8.000 € | 5.435 € | ≈ 4.682 € | 11,7 % | ≈ 1.824 € |
| 50.000 € | 10.000 € | 5.744 € | ≈ 6.874 € | 13,7 % | ≈ 2.282 € |
| 70.000 € | 14.000 € | 6.547 € | ≈ 12.205 € | 17,4 % | ≈ 3.104 € |
| 100.000 € | 20.000 € | 7.288 € | ≈ 21.667 € | 21,7 % | ≈ 4.254 € |
Lecturas clave:
- El IRPF crece más rápido que los ingresos: duplicar la facturación de 30.000 a 70.000 € multiplica el impuesto por más de cuatro.
- A facturaciones bajas, la carga pesada no es el IRPF sino la cuota de autónomos (un 27 % de lo facturado con 12.000 €).
- La columna «te queda al mes» es antes de cualquier otro gasto personal y es una media: los ingresos de un autónomo rara vez son lineales.
- Con rendimientos bajos pueden aplicarse reducciones y deducciones adicionales que reduzcan aún más el IRPF de las primeras filas.
Tabla: IRPF según rendimiento neto
Si ya conoces tu rendimiento (después de gastos, cuota y deducción del 5 %), esta tabla te da el IRPF directamente con la escala orientativa y el mínimo personal:
| Base liquidable | IRPF estimado | Tipo efectivo |
|---|---|---|
| 10.000 € | 846 € | 8,5 % |
| 15.000 € | 1.923 € | 12,8 % |
| 20.000 € | 3.123 € | 15,6 % |
| 30.000 € | 6.111 € | 20,4 % |
| 40.000 € | 9.447 € | 23,6 % |
| 60.000 € | 16.847 € | 28,1 % |
| 80.000 € | 25.847 € | 32,3 % |
El tipo efectivo crece despacio: incluso con 80.000 € de base, no llegas ni al 33 %.
Tipo marginal frente a tipo efectivo
Dos conceptos que se confunden con frecuencia:
- Tipo marginal: el porcentaje que paga el último euro que ganas. Es el de la tabla de tramos (por ejemplo, 30 %).
- Tipo efectivo: el porcentaje que pagas de media sobre todo tu rendimiento. Siempre es menor que el marginal.
Ejemplo: con 40.000 € de base, tu tipo marginal es del 37 %, pero solo pagan ese tipo los euros por encima de 35.200 €. El tipo efectivo es del 23,6 %. Decir que «un autónomo paga el 30-45 % de IRPF» confunde el marginal con lo que realmente pagas.
Esto tiene una consecuencia práctica: ganar más nunca te deja con menos dinero por pasar de tramo. Solo los euros adicionales tributan al tipo superior.
Por qué tu cifra puede ser distinta
Las tablas de este artículo son orientativas. Tu IRPF real depende de:
- Tu comunidad autónoma. La parte autonómica cambia. Madrid aplica tipos autonómicos más bajos y Cataluña más altos (con un marginal combinado que puede alcanzar el 50 %). [enlace interno: Cuánto IRPF paga un autónomo en tu comunidad].
- Tu situación personal y familiar: hijos, ascendientes, discapacidad, mayores de 65 años (mínimos familiares más altos).
- Otras rentas: si tienes nómina, alquileres o inversiones, todo se suma y tu actividad tributa a un tipo marginal más alto. [enlace interno: Pluriactividad: cómo ser autónomo y trabajar por cuenta ajena].
- Tus gastos reales. Un autónomo con gastos del 40 % pagará mucho menos que uno con el 10 % para la misma facturación.
- Deducciones y reducciones: aportaciones a planes de pensiones, deducciones autonómicas, reducciones por rendimientos bajos, entre otras.
- Régimen de tributación: estimación directa normal o simplificada, o módulos.
Cómo se paga: modelo 130, retenciones y renta
El IRPF del autónomo no se paga de una vez:
- Durante el año, adelantas con el modelo 130 (20 % del rendimiento neto acumulado) o con las retenciones que te practican tus clientes. [enlace interno: Modelo 130 de IRPF: cómo calcularlo y presentarlo sin errores].
- Al final, en la declaración de la renta, se calcula el impuesto real y se compara con lo adelantado. Si adelantaste más, te devuelven; si adelantaste menos, pagas la diferencia.
Ejemplo con 30.000 € de facturación (tabla anterior): el IRPF estimado es de 2.697 €, pero el modelo 130 habría adelantado el 20 % del rendimiento neto antes del 5 % (unos 4.000 €). Al presentar la renta, la diferencia (alrededor de 1.300 €) se devolvería. A ingresos más altos ocurre al revés: el 20 % se queda corto y se paga en la renta.
Cómo reducir el IRPF legalmente
- Deduce todos tus gastos reales, con factura y vinculados a la actividad.
- Incluye la cuota de autónomos como gasto.
- Aporta a un plan de pensiones: reduce la base y, a la vez, ahorra para la jubilación. [enlace interno: Plan de pensiones para autónomos: cuánto se ahorra en impuestos].
- Revisa las deducciones autonómicas de tu comunidad.
- Elige bien el régimen de tributación.
- Reserva dinero para no depender de aplazamientos. [enlace interno: Cuánto dinero reservar de cada factura para los impuestos].
Evita «estrategias» que consisten en gastos ficticios o sin factura: el riesgo de sanción supera con creces el ahorro.
Errores frecuentes
- Creer que se paga el tipo máximo sobre todo. Solo paga ese tipo la parte que entra en cada tramo.
- Calcular sobre lo facturado y no sobre el rendimiento neto.
- Olvidar el mínimo personal al hacer la cuenta.
- No restar la cuota de autónomos como gasto.
- No contar otras rentas (nómina, alquileres) que elevan el tramo.
- Pensar que el modelo 130 es el impuesto final. Es un adelanto.
- Rechazar un trabajo bien pagado «por no pasar de tramo». Pasar de tramo solo afecta a los euros que superan el umbral.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRPF paga un autónomo? Depende de su rendimiento neto. Con unos gastos del 20 %, paga alrededor de un 9 % de lo facturado con 30.000 €, un 14 % con 50.000 € y un 22 % con 100.000 €.
¿Se paga IRPF aunque tenga pérdidas? No. Si el rendimiento neto es negativo, no hay cuota; el modelo 130 es cero ese trimestre.
¿El IRPF de los autónomos es distinto al de los asalariados? La escala es la misma. Cambia la forma de calcular el rendimiento (ingresos menos gastos frente a salario menos reducciones) y que el autónomo adelanta el impuesto por su cuenta.
¿La cuota de autónomos reduce el IRPF? Sí, es un gasto deducible de la actividad.
¿Cuánto IRPF paga un autónomo con 20.000 € al año? Si esos 20.000 € son rendimiento neto, unos 3.100 € (15,6 %); si son facturación, bastante menos, porque se restan gastos y cuota.
¿Los nuevos autónomos pagan menos? La escala es la misma, pero sus rendimientos suelen ser menores y aplican retenciones reducidas en factura. [enlace interno: Cuánto IRPF paga un autónomo nuevo].
¿Puedo calcularlo en una calculadora oficial? La Agencia Tributaria ofrece Renta Web y simuladores; para una estimación rápida, usa una calculadora de IRPF con los tipos de tu comunidad.
Conclusión
El IRPF de un autónomo es progresivo y se calcula sobre el rendimiento neto, no sobre la facturación. Como orientación con gastos del 20 %, paga alrededor de un 1 % con 12.000 €, un 9 % con 30.000 €, un 14 % con 50.000 € y un 22 % con 100.000 € de facturación. Con tu comunidad y tu situación personal el número cambiará, pero la lógica es la misma: gana más, paga proporcionalmente más, pero nunca pierdes por pasar de tramo.
Fuentes oficiales para contrastar los datos: Agencia Tributaria (escalas de gravamen y mínimos personales y familiares), Ley 35/2006 del IRPF y normativa autonómica de tu comunidad.