El error que más caro sale a los autónomos nuevos no es fiscal: es de caja. Cobran una factura de 1.210 € y la sienten como 1.210 € suyos, cuando 210 € son del IVA y otros 250-300 € se irán en cuota e IRPF. Cuando llega el trimestre, no hay dinero para pagar.
La solución es una regla sencilla: de cada factura, aparta el 21 % del IVA completo y entre el 25 % y el 30 % de la base para cuota de autónomos e IRPF. En esta guía ves de dónde salen esos porcentajes (con la tabla del artículo sobre cuánto IRPF paga un autónomo), un sistema de tres cuentas fácil de aplicar y los casos en que el porcentaje cambia.
Resumen rápido: IVA → aparta el 21 % de la base de cada factura · cuota de autónomos + IRPF → aparta entre el 25 % y el 30 % de la base · lo que queda cubre tus gastos (≈ 20 %) y tu sueldo · con una factura de 1.000 € + IVA, reserva unos 480 € y gasta como máximo unos 730 €.
Índice
- Por qué el dinero que cobras no es todo tuyo
- La regla: 21 % + 25-30 %
- De dónde salen los porcentajes
- Ejemplo con una factura de 1.000 € + IVA
- El sistema de tres cuentas
- Cuánto sale cada trimestre
- Cuándo cambia el porcentaje
- Ingresos irregulares: el colchón
- Cómo automatizarlo
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
Por qué el dinero que cobras no es todo tuyo
Un autónomo cobra tres tipos de dinero mezclados en la misma cuenta:
| Parte de lo cobrado | De quién es | Cuándo sale |
|---|---|---|
| IVA (21 % de la base) | De Hacienda: lo cobras en su nombre | Trimestral (modelo 303) |
| IRPF y cuota de autónomos | Futuros pagos tuyos | 130 trimestral, renta anual y cuota mensual |
| Lo que queda | Tuyo: cubre gastos y tu sueldo | A diario |
Si no separas las tres partes, el dinero del IVA y de los impuestos se gasta como si fuera ingreso, y el problema aparece tres meses después. [enlace interno: Cuánto paga un autónomo al mes realmente: cuota, impuestos y gastos fijos].
La regla: 21 % + 25-30 %
Una forma sencilla de recordarlo, aplicada a la base imponible de cada factura (el importe sin IVA):
- Aparta el 21 % (o el tipo de IVA que corresponda) en la cuenta del IVA.
- Aparta entre el 25 % y el 30 % para cuota de autónomos e IRPF: un 25 % si tus ingresos son moderados, un 30 % si superan los 70.000-100.000 €.
- Lo que queda (aproximadamente el 50 %-55 % de la base, tras restar tus gastos) es tu sueldo.
De dónde salen los porcentajes
Los porcentajes salen de combinar la cuota de autónomos (por tramos de ingresos) y el IRPF estimado, usando las simulaciones del artículo [enlace interno: Cuánto IRPF paga un autónomo según su facturación (con tablas)]. Hipótesis: gastos deducibles del 20 % de la facturación, cuota mínima del tramo correspondiente, escala orientativa del IRPF y sin circunstancias personales.
| Facturación anual (sin IVA) | Cuota de autónomos | IRPF estimado | Cuota + IRPF | % de la facturación |
|---|---|---|---|---|
| 12.000 € | 3.212 € | 99 € | 3.311 € | 27,6 % |
| 18.000 € | 3.632 € | 889 € | 4.521 € | 25,1 % |
| 24.000 € | 4.323 € | 1.715 € | 6.038 € | 25,2 % |
| 30.000 € | 4.818 € | 2.697 € | 7.515 € | 25,1 % |
| 40.000 € | 5.435 € | 4.682 € | 10.117 € | 25,3 % |
| 50.000 € | 5.744 € | 6.874 € | 12.618 € | 25,2 % |
| 70.000 € | 6.547 € | 12.205 € | 18.752 € | 26,8 % |
| 100.000 € | 7.288 € | 21.667 € | 28.955 € | 29,0 % |
Lectura: entre 18.000 y 50.000 € de facturación, la cuota más el IRPF rondan el 25 % de lo facturado; a ingresos bajos sube un poco (la cuota pesa más) y a ingresos altos también (el IRPF crece más rápido). Por eso la regla práctica es 25-30 %, y mejor apurar por arriba si tienes dudas: lo que sobre es un colchón.
Sobre el IVA: el 21 % de cada factura no es lo que acabarás ingresando, porque te restas el IVA de tus gastos. Si tus gastos son del 20 % de la facturación, el IVA neto a ingresar ronda el 18 % de la base. Aun así, aparta el 21 % completo: la diferencia queda como margen.
Ejemplo con una factura de 1.000 € + IVA
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cobras (1.000 € + 21 % de IVA) | 1.210 € |
| → Cuenta del IVA (21 %) | − 210 € |
| → Cuenta de impuestos y cuota (27 %) | − 270 € |
| Disponible para gastos y sueldo | 730 € |
| De ello, gastos de la actividad (≈ 20 % de la base) | − 200 € |
| Tu sueldo | ≈ 530 € |
Es decir, de una factura de 1.000 € sin IVA, tu sueldo real es de unos 530-550 €. Ese es el número que debes tener presente al fijar tus precios. [enlace interno: Cuánto cobrar como freelance: cómo calcular tu tarifa por hora].
El sistema de tres cuentas
La forma más fácil de no gastarte el dinero que no es tuyo es separarlo físicamente en cuentas distintas:
| Cuenta | Qué contiene | Cuánto entra |
|---|---|---|
| 1. Cuenta de cobros (operativa) | Cobros y gastos del día a día | Todo lo cobrado, al principio |
| 2. Cuenta del IVA | El IVA de cada factura | 21 % de la base |
| 3. Cuenta de impuestos y cuota | IRPF, cuota de autónomos | 25-30 % de la base |
Rutina:
- Cada vez que cobras una factura, transfiere en 24 horas el IVA y el porcentaje de impuestos a sus cuentas.
- Paga desde esas cuentas el modelo 303, el 130 y la cuota (puedes domiciliarlos directamente).
- Tu «sueldo» sale de la cuenta operativa a tu cuenta personal una vez al mes, con una cantidad fija.
Si tu banco lo permite, usa subcuentas o huchas en lugar de tres cuentas. Lo importante es que el dinero reservado esté fuera de tu vista.
Cuánto sale cada trimestre
Para tener los pies en la tierra, estas son las salidas aproximadas de un autónomo que factura 30.000 € al año (7.500 € de base por trimestre, gastos del 20 %, cuota de 401 € al mes):
| Concepto | Cada trimestre | Cada mes |
|---|---|---|
| IVA a ingresar (modelo 303, ≈ 1.575 € cobrados − ≈ 220 € deducibles) | ≈ 1.355 € | |
| Pago fraccionado del IRPF (modelo 130, 20 % de unos 4.800 € de rendimiento) | ≈ 960 € | |
| Cuota de autónomos | 401 € | |
| Total aproximado por trimestre | ≈ 3.520 € |
Esos ≈ 3.500 € por trimestre son casi la mitad de lo que ha facturado sin IVA. Por eso el dinero que no se aparta se nota enseguida. [enlace interno: Cómo presentar el modelo 303 de IVA paso a paso con ejemplo] · [enlace interno: Modelo 130 de IRPF: cómo calcularlo y presentarlo sin errores].
Cuándo cambia el porcentaje
La regla del 25-30 % es una guía. Ajústala según tu caso:
- Si tus clientes te retienen IRPF (el 15 % o el 7 %), ya has pagado parte del impuesto. Reserva menos para IRPF: si te retienen el 15 %, tu reserva extra puede reducirse a la cuota de autónomos (≈ 13-15 % de la base) y a una pequeña diferencia. [enlace interno: Retención del 7 % para nuevos autónomos: cuándo aplicarla en la factura].
- Si estás en tarifa plana, pagas menos cuota durante el primer año. No gastes la diferencia: aparta cada mes lo que pagarás de más cuando termine, y una parte para la regularización. [enlace interno: Tarifa plana de autónomos: requisitos, duración y cómo solicitarla].
- Si tus gastos son altos (por ejemplo, un 40 % en lugar del 20 %), tu IRPF baja y puedes reservar menos.
- Si tienes otra fuente de ingresos (una nómina), tu actividad tributa a un tipo marginal más alto: sube la reserva hacia el 30-35 %. [enlace interno: Pluriactividad: cómo ser autónomo y trabajar por cuenta ajena].
- Si superas los 70.000-100.000 € de facturación, el IRPF crece más rápido: reserva el 30 % o más.
- Si hay regularización de la cuota, guarda un pequeño extra por si te reclaman diferencia a final de año. [enlace interno: Cambiar la base de cotización de autónomos: cuándo conviene subirla o bajarla].
- Si facturas a clientes extranjeros, no hay retención ni IVA español, pero el IRPF y la cuota siguen: reserva igual. [enlace interno: IVA en facturas a clientes de la UE y de fuera de la UE: reglas prácticas].
Ingresos irregulares: el colchón
El porcentaje funciona porque reservas proporcionalmente a lo que cobras: cuando cobras poco, reservas poco. Pero la cuota de autónomos es fija y se paga igualmente en los meses sin ingresos. Para amortiguarlo:
- Mantén un colchón de 2-3 meses de cuota y gastos fijos (y amplíalo hasta 6 meses si tus ingresos son muy irregulares).
- Alimenta el colchón con los meses buenos, antes de aumentar tu sueldo.
- Fija tu «sueldo» mensual en un importe estable que puedas mantener en un mal mes, y deja que el excedente de los meses buenos vaya a la reserva.
Cómo automatizarlo
- Reglas del banco: muchas cuentas permiten redondear o transferir un porcentaje a una subcuenta en cada ingreso.
- Domiciliación de la cuota, el 303 y el 130 desde la cuenta de impuestos. [enlace interno: Calendario fiscal del autónomo 2026: fechas de los modelos 303, 130 y 111].
- Programa de facturación: algunos muestran el IVA y el importe aproximado a reservar en cada factura cobrada.
- Recordatorio mensual para revisar si tus reservas coinciden con lo que vas a pagar el próximo trimestre.
- Revisión trimestral: al presentar el 303 y el 130, compara lo reservado con lo pagado y ajusta el porcentaje.
Errores frecuentes
- Reservar solo el IVA y olvidar el IRPF y la cuota.
- Calcular el porcentaje sobre el total cobrado (con IVA) en lugar de sobre la base.
- Gastar la diferencia de la tarifa plana y llegar sin dinero a la cuota completa.
- Reservar siempre el mínimo posible. Un 25 % es una media: en un año con más beneficio o menos gastos puedes quedarte corto.
- No tener colchón para los meses sin ingresos.
- No ajustar el porcentaje cuando cambian tus ingresos o gastos.
- Ignorar las retenciones que ya te practican y reservar de más, o al revés.
- Mezclar el dinero personal con el de la actividad.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto debe apartar un autónomo para impuestos? Como guía: el 21 % de la base para IVA y entre el 25 % y el 30 % de la base para cuota de autónomos e IRPF.
¿El porcentaje se aplica sobre la factura con IVA o sin IVA? Sobre la base imponible (sin IVA). El IVA se reserva aparte.
¿Puedo reservar menos si mis clientes me retienen IRPF? Sí, porque parte del impuesto ya está pagado. Calcula cuánto te retienen y reserva la diferencia.
¿Cuánto reservar siendo nuevo autónomo con tarifa plana? Menos cuota ahora, pero conviene apartar la diferencia respecto a la cuota que pagarás después.
¿El IVA es un gasto? No: es dinero que ingresas a Hacienda. Lo que sí es gasto es el IVA que no puedes deducir.
¿Qué pasa si me quedo sin dinero para el trimestre? Presenta igualmente y solicita aplazamiento. [enlace interno: Qué pasa si presentas tarde el modelo 303 o el 130: recargos y sanciones].
¿Los porcentajes son exactos? No: son orientativos. Dependen de tus gastos, tu comunidad, tu situación personal y tus ingresos.
Conclusión
Saber cuánto reservar de cada factura es la diferencia entre llegar al trimestre con calma o con una factura que no puedes pagar. La fórmula es sencilla: 21 % de IVA más entre un 25 % y un 30 % de la base para cuota e IRPF, separado en cuentas distintas, y lo que queda es lo que puedes gastar. Ajusta el porcentaje a tus retenciones, tus gastos y tus ingresos, y revisa cada trimestre con los números reales.
Fuentes oficiales para contrastar los datos: Agencia Tributaria (IVA, IRPF y calendario del contribuyente) y Seguridad Social (tabla de cuotas y simulador).