El modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF que presentan los autónomos en estimación directa cada trimestre. No es un impuesto adicional: es un adelanto de lo que pagarás en la declaración de la renta. Se calcula como el 20 % del rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero (ingresos menos gastos), restando las retenciones que te han practicado y lo que ya hayas pagado en trimestres anteriores.
La clave para no equivocarte es entender la palabra acumulado: cada trimestre calculas desde enero, no solo el trimestre que acaba de terminar. En esta guía lo ves paso a paso, con ejemplos, la minoración para rendimientos bajos y los errores que más se repiten.
Resumen rápido: 130 = 20 % × (ingresos acumulados − gastos acumulados) − retenciones acumuladas − pagos del 130 anteriores del mismo año. Si el rendimiento neto del año anterior fue de 12.000 € o menos, puedes restar además entre 25 y 100 € (casilla 13). Plazos: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero.
Índice
- Quién debe presentar el modelo 130 (y quién no)
- Plazos
- La fórmula: por qué es acumulada
- Casillas clave
- Minoración por rendimientos bajos (casilla 13)
- Ejemplo paso a paso: dos trimestres
- Ejemplo con retenciones
- Qué gastos puedes incluir
- Resultado negativo y trimestres sin actividad
- Relación con la declaración de la renta
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
Quién debe presentar el modelo 130 (y quién no)
Lo presentas si:
- Tributas por IRPF en estimación directa (normal o simplificada) por una actividad económica.
No estás obligado si:
- Al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior llevaron retención o ingreso a cuenta en factura. Es habitual en profesionales que facturan sobre todo a empresas.
- Tributas por módulos (estimación objetiva): en ese caso presentas el modelo 131.
Si eres nuevo autónomo, el año anterior no tuviste ingresos, por lo que no puedes acogerte a la dispensa del 70 % y normalmente deberás presentar el 130 desde el primer trimestre, salvo que tus facturas ya lleven retención suficiente. [enlace interno: Retención del 7 % para nuevos autónomos: cuándo aplicarla en la factura].
Plazos
| Trimestre | Plazo de presentación |
|---|---|
| 1T (enero-marzo) | 1 a 20 de abril |
| 2T (abril-junio) | 1 a 20 de julio |
| 3T (julio-septiembre) | 1 a 20 de octubre |
| 4T (octubre-diciembre) | 1 a 30 de enero |
Con domiciliación del pago, el plazo termina unos días antes (el día 15 en abril, julio y octubre). [enlace interno: Calendario fiscal del autónomo 2026: fechas de los modelos 303, 130 y 111].
La fórmula: por qué es acumulada
El modelo 130 no mira solo el trimestre: suma todo lo ingresado y gastado desde el 1 de enero.
Pago del trimestre = 20 % × rendimiento neto acumulado − retenciones acumuladas − pagos del 130 de trimestres anteriores − minoración (si procede)
Esto evita que un trimestre malo te perjudique: si pierdes dinero en el segundo trimestre, el acumulado baja y el pago se reduce (o sale a cero) porque ya adelantaste más de lo que te correspondía.
Casillas clave
| Casilla | Qué recoge |
|---|---|
| 01 | Ingresos computables acumulados desde el 1 de enero |
| 02 | Gastos fiscalmente deducibles acumulados |
| 03 | Rendimiento neto: casilla 01 − casilla 02 |
| 04 | 20 % del rendimiento neto positivo |
| 05 | Pagos del modelo 130 de trimestres anteriores del mismo año |
| 06 | Retenciones soportadas en tus facturas, acumuladas |
| 07 | Resultado: casilla 04 − casilla 05 − casilla 06 |
| 13 | Minoración por rendimientos netos bajos del ejercicio anterior |
| 15 | Resultados negativos de trimestres anteriores pendientes de compensar |
La numeración puede cambiar de un año a otro; usa estas referencias como guía y comprueba el formulario oficial.
Minoración por rendimientos bajos (casilla 13)
Si tus rendimientos netos de actividades económicas del ejercicio anterior fueron de 12.000 € o menos, puedes restar una cantidad fija en cada modelo 130 (artículo 110.3.c del Reglamento del IRPF):
| Rendimiento neto del ejercicio anterior | Minoración en el trimestre |
|---|---|
| Hasta 9.000 € | 100 € |
| De 9.000,01 a 10.000 € | 75 € |
| De 10.000,01 a 11.000 € | 50 € |
| De 11.000,01 a 12.000 € | 25 € |
Autónomos nuevos: el rendimiento del año anterior se considera 0 €, así que te corresponde la máxima (100 € por trimestre). Es una de las deducciones que más se olvidan. Si tus rendimientos superaron los 12.000 €, esta casilla se deja en blanco.
Ejemplo paso a paso: dos trimestres
Una consultora que empieza el año como autónoma (sin retenciones en sus facturas, rendimientos del año anterior de 0 €):
Primer trimestre
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos acumulados (casilla 01) | 8.000 € |
| Gastos acumulados (casilla 02) | 2.000 € |
| Rendimiento neto (casilla 03) | 6.000 € |
| 20 % (casilla 04) | 1.200 € |
| Pagos anteriores y retenciones | 0 € |
| Minoración (casilla 13) | − 100 € |
| A ingresar en el 1T | 1.100 € |
Segundo trimestre (acumulado de enero a junio)
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos acumulados | 18.000 € |
| Gastos acumulados | 5.000 € |
| Rendimiento neto acumulado | 13.000 € |
| 20 % | 2.600 € |
| Pago del 1T (casilla 05) | − 1.100 € |
| Minoración del trimestre | − 100 € |
| A ingresar en el 2T | 1.400 € |
En total ha adelantado 2.500 € a mitad de año, que equivalen al 20 % de su rendimiento acumulado (2.600 €) menos las dos minoraciones.
Ejemplo con retenciones
Un profesional cuyos clientes le retienen parte del IRPF en las facturas:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Rendimiento neto acumulado (2T) | 12.000 € |
| 20 % del rendimiento neto | 2.400 € |
| Retenciones soportadas acumuladas | − 300 € |
| Pago fraccionado del 1T | − 800 € |
| A ingresar en el 2T | 1.300 € |
Las retenciones ya son un adelanto de tu IRPF, por eso se restan. Si al menos el 70 % de tus ingresos llevaran retención el año anterior, ni siquiera tendrías que presentar el modelo.
Qué gastos puedes incluir
En la casilla 02 entran los gastos fiscalmente deducibles de la actividad, es decir, los que justificarías en tu declaración anual: suministros del local, herramientas, software, gestoría, seguros de la actividad, publicidad, formación vinculada, amortizaciones y la cuota de autónomos. [enlace interno: Gastos deducibles de un autónomo: lista completa con ejemplos y límites].
Sobre el 5 % de gastos de difícil justificación: es una deducción propia de la estimación directa simplificada (máximo 2.000 € al año) que se aplica en la declaración anual. Las guías consultadas no coinciden en si debe incluirse en el cálculo trimestral del 130, por lo que conviene consultar las instrucciones oficiales del modelo antes de aplicarla.
Resultado negativo y trimestres sin actividad
- Si el cálculo sale negativo (por ejemplo, porque las retenciones superan el 20 % del rendimiento), no pagas ese trimestre. Ese resultado negativo se puede compensar en trimestres posteriores del mismo año (casilla 15).
- Si no tienes actividad en un trimestre, sigues obligado a presentarlo mientras estés de alta y no te hayas acogido a la dispensa del 70 %. Se presenta a cero o con el acumulado que corresponda.
- Si el rendimiento acumulado es negativo, el pago es cero: el 130 nunca da resultado a devolver durante el año, solo a ingresar o negativo a compensar.
Relación con la declaración de la renta
Lo que adelantas con el 130 (más las retenciones) se resta del IRPF final al presentar la renta. Si adelantaste más de lo debido, te devuelven la diferencia; si adelantaste menos, pagas el resto. [enlace interno: Cuánto IRPF paga un autónomo según su facturación (con tablas)].
Como el 20 % es un porcentaje fijo y el IRPF real es progresivo, es frecuente que los autónomos con ingresos bajos adelanten más de lo que acaban debiendo (y reciban devolución), y los de ingresos altos adelanten menos (y paguen en la renta).
Errores frecuentes
- Calcular solo el trimestre y no el acumulado. Es el error más habitual.
- Olvidar restar los pagos de trimestres anteriores. Pagas dos veces la misma parte.
- No restar las retenciones de tus facturas.
- No aplicar la minoración de la casilla 13 cuando tus rendimientos del año anterior fueron bajos.
- Incluir ingresos o gastos con IVA (el 130 se calcula sin IVA).
- Deducir gastos que no son deducibles o sin factura.
- No presentarlo por creer que no corresponde. Si no cumples el requisito del 70 %, estás obligado.
- Presentar tarde. El recargo se aplica automáticamente. [enlace interno: Qué pasa si presentas tarde el modelo 303 o el 130: recargos y sanciones].
Preguntas frecuentes
¿Qué es el modelo 130? Un pago fraccionado trimestral del IRPF que adelantas a Hacienda a cuenta de tu declaración de la renta.
¿Cuánto se paga en el modelo 130? El 20 % del rendimiento neto acumulado desde enero, menos retenciones, pagos anteriores y minoraciones.
¿Puedo dejar de presentarlo? Sí, si al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior llevaron retención. Los nuevos autónomos normalmente no pueden acogerse a esta dispensa el primer año.
¿Qué pasa si no tengo ingresos en un trimestre? Si estás obligado, se presenta igualmente con los datos acumulados.
¿Se presenta con IVA? No. Ingresos y gastos se computan sin IVA.
¿El 130 y el 303 son lo mismo? No. El 303 es el IVA; el 130 es el adelanto del IRPF.
¿Qué es la casilla 13? La minoración de 25 a 100 € por trimestre para autónomos con rendimientos netos bajos el año anterior.
Conclusión
El modelo 130 se resume en una idea: el 20 % de lo que has ganado desde enero, menos lo que ya has adelantado. Si lo calculas siempre sobre el acumulado, restas retenciones y pagos previos y aplicas la minoración cuando te corresponda, evitarás casi todos los errores. Y recuerda que es un adelanto: el ajuste final llega con la renta.
Fuentes oficiales para contrastar los datos: sede electrónica de la Agencia Tributaria (instrucciones del modelo 130) y artículo 110 del Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007).